-->Hallo Freunde,

seit diesem Jahr müssen die Banken eine Spekulationssteuerbescheinigung aufstellen.
Dazu meine Frage ans Forum, mein Banker wusste keine Antwort.

Meine Strategie hab ich schon mehrfach gepostet. Ich hab nur Goldminen und
bin immer zwischen 60 und 100 % investiert. An schwachen Tagen wie jetzt
kaufe ich und an starken gebe ich etwas ab. Es werden aber immer die Posten
verkauft die schon über der 12 Monatsfrist sind. Durch dieses Trading mache ich
einige Prozent zusätzlich gut.

Nun zum Beispiel:

Ich hab einige Aktien neu gekauft, von der gleichen Aktie hab ich aber schon länger welche die schon ausser der Frist sind.
Wenn der Kurs jetzt steigt und ich verkaufen will verkauf ich natürlich den älteren Posten.

Nun die Frage:

wie kann der Bankcomputer das zuordnen? Laut Auskunft des Steuerberaters
ist laut Gesetz möglich zu wählen bzw. zu bestimmen oder nachzuweisen welcher
Posten das war. Bisher hab ich die passenden Kauf und Verkaufsabrechnungen
zusammengeheftet. Damit gab es keine Probleme. Ich hab auch immer auf gleiche
bzw. unterschiedliche Stückzahlen geachtet damit die Posten zu identifizieren
Waren.

Und nun zum besonders komplizierten Teil:

Manchmal hab ich einen Posten frisch gekauft und der Kurs fiel nochmals kräftig.
Soll ja auch passieren. Dann hab ich diesen Posten, nicht den alten, sofort steuerpflichtig verkauft
und gleich wieder auf dem tiefen Niveau wieder neu gekauft. Damit konnte der Verlust mit einem Gewinn aus
Optionsscheinen verrechnet werden und der Gewinn aus der eigentlichen Position fiel etwas größer aus und war, da ausser der Frist, wieder steuerfrei.

Das war so ganz nach der Regel:

Wer die Pflicht hat Steuer zu zahlen hat auch das Recht die Spielregeln auszunützen.

Nun zur Konsequenz:

Wenn der Bankcomputer mir das Wahlrecht beschneidet, brauch ich mehrere Depots.


Wer kann mir die Frage jetzt schon beantworten?
Wie wird das geregelt? Fix nach Lifo, Fifo oder sonst wie?

Wenn das Jahr vorbei ist, ist es zu spät um zu jammern.

Beste Grüße

le chat

-->Spekulationsfristen

Berechnung der Gewinne privater Veräußerungsgeschäfte (Spekulationsgewinne)

Stand: Januar 2002 Private Veräußerungsgeschäfte

Der Gewinn eines privaten Veräußerungsgeschäfts ergibt sich prinzipiell aus der Differenz zwischen Verkaufserlös und Anschaffungskosten des Wirtschaftsgutes und kann leider auch negativ sein (Verlust). Dabei muss Anschaffung und Veräußerung innerhalb einer bestimmten Frist erfolgen, sonst ist der Gewinn steuerlich nicht relevant. In Bezug auf Wertpapiere spricht man häufig von sogenannten Spekulationsgewinnen; die Spekulationsfrist beträgt derzeit ein Jahr.

Wenn die Wertpapiere im Privatvermögen des Steuerpflichtigen liegen, müssen die Spekulationsgewinne im Rahmen des Einkommensteuergesetzes versteuert werden, sofern die Freigrenze von derzeit 512 EUR überschritten oder erreicht wird. WISO Börse ermittelt die Spekulationsgewinne nach geltendem deutschen Recht.

Beispiele zur Gewinnermittlung

Im Folgenden soll die Vorgehensweise zur Gewinnermittlung erläutert und anschließend anhand eines Beispiels verdeutlicht werden. Problematisch bei der Gewinnermittlung kann die Überprüfung der Einhaltung der Spekulationsfrist sein, denn es stellt sich bei mehrfachen An- und Verkäufen des gleichen Wertpapiers die Frage"Mit welchen Anschaffungskosten muss/darf ich den Verkaufserlös verrechnen, um den Gewinn zu ermitteln?" Je nach Beantwortung dieser Frage kann es zu unterschiedlichen steuerpflichtigen Gewinnen kommen. In der Vergangenheit wurden bestimmte Verfahren wie LIFO (Last In First Out) oder FIFO (First In First Out) zur Bestimmung der Verbrauchsreihenfolge verwendet. Diese Vorgehensweise zur Ermittlung steuerpflichtiger Gewinne ist nach aktueller Rechtsprechung unzulässig. Es dürfen nur Vorgänge steuerlich relevant sein, bei denen feststeht, dass Anschaffung und Veräußerung innerhalb der Spekulationsfrist stattgefunden haben. Deshalb muss zur Gewinnermittlung nun in zwei Schritten vorgegangen werden:

Im ersten Schritt wird die Anzahl der die Spekulationsfrist überschreitenden Wertpapiere als"Altbestand" qualifiziert und von der Berechnung eines Spekulationsgewinns ausgeschlossen. Ist die Anzahl der veräußerten Papiere kleiner oder gleich dem"Altbestand", so ist die Veräußerung steuerlich nicht relevant. Ist die Anzahl der veräußerten Papiere größer als der"Altbestand", so werden in einem zweiten Schritt die Durchschnittskosten aller innerhalb der Spekulationsfrist erworbenen Anteile ermittelt. Die Differenz zwischen Verkaufserlös und ermittelten Durchschnittskosten ergeben für die den"Altbestand" übersteigende Anzahl von Wertpapieren den steuerpflichtigen Veräußerungserlös.

Beispiel:
Es werden im Abstand von einem Monat zweimal nacheinander 15 Stück eines Wertpapiers gekauft. Typ Nennwert Kurs Zeit Gewinn Gewinn innerhalb Kaufkurs Bestand Anzahl verkauft in Spek.-Frist
Ankauf 15 40 01.01.2001 - - 40 15 -
Ankauf 15 43 01.02.2001 - - 41,5 30 -

Am 1.3.2001, also noch innerhalb der Spekulationsfirst, werden hiervon 15 Stücke zu 45 verkauft.

Der Gewinn hierzu ist komplett steuerpflichtig und errechnet sich aus dem Verkaufserlös und dem Kaufkurs der Wertpapiere innerhalb (hier alle) wie folgt:
steuerpflichtiger Gewinn = Verkaufserlös - Kaufkursinnerhalb * Nennwert

Es ergibt sich damit ein steuerpflichtiger Gewinn von:
15 * 45 - 41,5 * 15 = 52,5

Typ Nennwert Kurs Zeit Gewinn Gewinn innerhalb Kaufkurs Bestand Anzahl verkauft in Spek.-Frist
Verkauf 15 45 01.03.2001 52,5 52,5 41,5 15 15

Die verkauften 15 Stücke werden dabei anteilig mit den gekauften Stücken verrechnet, so dass diese nun nur noch mit einem Nennwert von jeweils 7,5 Stücke im Bestand sind. Der Kaufkurs ändert sich hierdurch nicht.

Am 2.1.2002 fällt der erste Posten des Ankaufs vom 1.1.2001 aus der Spekulationsfrist. Da es sich im Nennwert der Position jedoch um einen Bruchteilsbestand handelt (7,5) und die Regel gilt, dass immer nur ganze Stücke außerhalb fallen können, wird zu diesem Zeitpunkt kaufmännisch gerundet (8).

Die 0,5 Stücke, die durch die Rundung auf den älteren Posten hinzugekommen sind, müssen anteilig von den innerhalb verbleibenden Posten abgezogen werden, damit die Summe aus dem Bestand innerhalb und dem Bestand außerhalb gleich dem Gesamtbestand bleibt. Der Posten vom 1.2.2001 hält daher nun nur noch 7 statt den vorherigen 7,5 Papiere. Der Kaufkurs innerhalb errechnet sich ab hier nur noch mit Hilfe des zweiten Posten und steigt somit von 41,5 auf 43.

Werden nun am 3.1.2002 erneut 10 Stücke des Papiers zu 45 verkauft, so können hiervon 8 außerhalb verkauft werden. Es gilt die Regel: Zuerst die Positionen außerhalb der Spekulationsfrist abbauen, dann diejenigen innerhalb. Es bleiben somit noch 2 Stücke übrig, die nicht steuerfrei verkauft werden können, womit sich der steuerpflichtige Gewinn zu 2*45-2*43=4 berechnet. 43 ist dabei der Kaufkurs innerhalb, der am 2.1.2002 neu berechnet wurde. Der Gesamtgewinn wird über den kaufmännischen Kaufkurs über alle Posten berechnet: Kaufkurs = (8*40+7*43)/15=41,4. Bitte beachten Sie hier den Unterschied zwischen Kaufkurs und Kaufkurs innerhalb. Der Kaufkurs hat bei der steuerlichen Betrachtung keinerlei Relevanz, da er der kaufmännischen Gewinnermittlung dient. Der Kaufkurs innerhalb berücksichtigt dahingegen nur die Posten innerhalb der Spekulationsfrist und ist somit die entscheidende Kennzahl zur Berechnung des Einstands bzgl. steuerpflichtiger Erlöse.

Typ Nennwert Kurs Zeit Gewinn Gewinn innerhalb Kaufkurs Bestand Anzahl verkauft in Spek.-Frist
Verkauf 10 45 03.01.2002 36 4 41,4 5 2

Halbeinkünfteverfahren

Der Zeitpunkt, an dem der Systemwechsel vom Körperschaftssteuer-Anrechnungsverfahren zum Halbeinkünfteverfahren vollzogen wird, richtet sich bei einem Unternehmen danach, ob das Wirtschaftsjahr gleich dem Kalenderjahr ist. Entsprechend kann der Systemwechsel auf Unternehmensebene zwischen dem 1.1.2001 und dem 1.1.2002 stattfinden. In der Regel gilt Wirtschaftsjahr gleich Kalenderjahr und damit der Zeitpunkt 1.1.2001.

Eine nach dem Halbeinkünfteverfahren zu versteuernde Gewinnausschüttung auf Gesellschafterebene (Dividende) findet nach dem Bilanzieren des Unternehmens entsprechend später zwischen 1.1.2002 und 1.1.2003 statt. Dividenden ausländischer Unternehmen sind in Deutschland jedoch bereits ab 1.1.2001 nach dem Halbeinkünfteverfahren zu versteuern.

Der Zeitpunkt, ab dem WISO Börse den steuerbaren Ertrag einer Dividende, einer Fondsausschüttung oder eines privaten Veräußerungsgeschäftes (einer Aktie oder eines Fonds) nach dem Halbeinkünfteverfahren ermittelt, kann folglich nicht allgemeingültig festgelegt werden. Es gilt zwar die Regel: inländische Aktien und Fonds ab 1.1.2002; ausländische Aktien ab 1.1.2001. Aber wenn das Wirtschaftsjahr nicht mit dem Kalenderjahr übereinstimmt gelten andere Zeitpunkte. Deshalb wurde für Aktien und Fonds ein neues Stammdaten-Datumsfeld"Beginn Halbeinkünfteverfahren" eingeführt und mit den o. g. Zeitpunkten vorbelegt. In den angesprochenen Ausnahmefällen kann der Benutzer dieses Feld für die betroffenen Aktien und Fonds verändern (über den Befehl EIGENSCHAFTEN im Kontextmenü der Papiere).



Wird während der Steuerberechnung für eine Aktie oder einen Fonds anhand des Datums"Beginn Halbeinkünfteverfahren" entschieden, dass nach dem Halbeinkünfteverfahren gerechnet werden muss, sind folgende Fälle zu behandeln:

Dividende/Fondsausschüttung Private Veräußerung
Aktien keine KÃ-St-Gutschrift Gewinn nur zur Hälfte versteuert
KESt-Satz: 20% Verlust nur zur Hälfte vortragbar
Dividende nur zur Hälfte versteuert verbundene Werbungskosten nur zur Hälfte anrechenbar
Gegenrechnung verbundener Werbungskosten auch nur zur Hälfte
Inländische Fonds Fondsausschüttung nur zur Hälfte versteuert wie bisher voll versteuern
Gegenrechnung verbundener Werbungskosten auch nur zur Hälfte wie bisher volle Gegenrechnung verbundener Werbungskosten
Ausländische Fonds Fondsausschüttung wie bisher voll versteuert wie bisher voll versteuern
wie bisher volle Gegenrechnung verbundener Werbungs­kosten wie bisher volle Gegenrechnung verbundener Werbungs­kosten

Auswertungen

Die Berücksichtigung des Halbeinkünfteverfahrens wirkt sich auf die Auswertungen"Ertragsaufstellung","Steuerberechnung","Protokoll" und"Realisierte Gewinne" aus. Dabei werden bei der"Ertragsaufstellung" und der"Steuerberechnung" die Erträge aus Dividenden, Fondsausschüttungen und privaten Veräußerungsgeschäften halbiert (wenn das Halbeinkünfteverfahren greift).




<ul> ~ klick</ul>

-->alles über 1 Jahr: Fifo
alles unter einem Jahr: gewogener Durchschnittskurs (nix mit Wahlrecht)

Wenn du es mischt, dann werden eben erst die alten Aktien verkauft und der Rest nach gewogenem Durchschnittskurs.

Wenn es bisher anders beim Finanzamt geklappt hat, dann würde ich mal sagen, daß das eher dein Glück, als dein Recht war, da die Finanzbehörden bei mehreren Käufen und Verkäufen mit unterschiedlichen Stückzahlen und unterschiedlichen Preisen keine Chance (und keine Ahnung) haben, wíe man den gewogenem Durchschnittskurs berechnet.

Wie gesagt, von einem Wahlrecht habe ich noch nie was gehört - schon gar nicht in der selben Position im selben Konto.

Du kannst natürlich mit mehreren Konten arbeiten und dann die Titel immer hin und herbuchen lassen, wie du es gerade brauchst....aber das dürfte aufwendiger sein, als der Ertrag am Ende.

Wenn es nicht aufwendiger ist, dann solltest du dir sowieso überlegen eine Gesellschaft zu gründen. Die Rechtsform muss du dann näher bedenken. Rein steuerrechtlich macht eine Kapitalgesellschaft natürlich am meisten Sinn....
Wenn es aufwendiger ist, dann dürften die Summen relativ gering sein und du kannst überhaupt mal überlegen wie viel Sinn es macht darüber lange nachzudenken und"Modelle" zu entwickeln...

Toby

-->im Ausland.

Die Banken dort verstehen nix von"Jahressteuerbescheinigung".

Oder lass Dir Deine Aufstellung nach 'Klamadettelbuck' schicken.
;-)

Gruss

ufi

-->bei der gleichen Bank kostet das umbuchen in der Regel nix.

Die"Gewinnermittlung" für den Fikus wird damit auch einfach, weil du das"länger 1 Jahr Konto" nicht beachten mußt.